Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng đã kê khai nộp thuế, xử lý ra sao?
Để hiện thực hoá chủ trương trên, Cục Thuế đã có Công điện khẩn gửi trong ngành về việc triển khai Nghị định 141, trong đó nêu rõ, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định mức doanh thu năm từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở xuống mà đã kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (VAT) theo Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, được xử lý tiền thuế đã nộp theo quy định tại Điều 12 Nghị định số 68.
 |
| Các nền tảng quản lý bán hàng của Sapo giúp tự động ghi nhận doanh thu, quản lý đơn hàng, theo dõi tồn kho, lưu trữ dữ liệu giao dịch một cách hệ thống, từ đó giúp hộ kinh doanh kê khai thuế thuận lợi. |
Nhiều chuyên gia cho rằng, Nghị định 141 quy định ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng đã tác động tới hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước. Trong bối cảnh cận kề hạn chót khai nộp thuế quý I/2026.
Tuy nhiên, hiện không ít độc giả băn khoăn, những hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, đã kê khai thuê cần làm gì?
Theo quy định, thời gian nộp hồ sơ khai thuế kỳ tháng 3/2026 chậm nhất là ngày 20/4/2026 nếu kê khai theo tháng, còn theo quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 1/2026 chậm nhất là ngày 4/5/2026 (ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ lễ 30/4). Với sự thay đổi này, hộ có doanh thu dưới 1 tỷ đồng sẽ không phải nộp tờ khai, chỉ nộp thông báo doanh thu cho cơ quan Thuế. Tuy nhiên, thời điểm này đã cận kề hạn chót khai nộp thuế quý I, nhiều hộ có doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ đồng đã khai nộp thuế.
Giải đáp vấn đề này, bà Phạm Thị Minh Hiền, Phó trưởng Ban Chính sách và Thuế quốc tế, Cục Thuế (Bộ Tài chính) cho rằng, đối với những hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu năm từ 500 đến 1 tỷ đồng, đã kê khai thuế, cơ quan Thuế sẽ hướng dẫn các hộ điều chỉnh tờ khai. “Nếu đến hết năm, tổng doanh thu thực tế của hộ kinh doanh chưa đến 1 tỷ đồng, việc xử lý hồ sơ, chứng từ và các thủ tục quản lý thuế sẽ được thực hiện theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính”, bà Phạm Thị Minh Hiền cho biết. Theo đó, hộ kinh doanh sẽ được hoàn trả số thuế đã nộp.
Ông Lê Văn Tuấn, Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas cho biết, với quy định mới, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm sẽ được miễn cả thuế VAT và thuế TNCN. Nhóm này không phải nộp tờ khai thuế, chỉ cần thực hiện thông báo doanh thu cho cơ quan Thuế trước ngày 31/7 đối với hộ mới thành lập trong 6 tháng đầu năm, hoặc trước ngày 31/1 của năm sau.Ngược lại, nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp tờ khai và nộp thuế. Trong đó, thuế TNCN được tính trên phần doanh thu vượt trên 1 tỷ đồng, còn thuế VAT tính từ đồng doanh thu đầu tiên.
Ngoài ra, Nghị định 141 cũng cho phép hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống, nếu có nhu cầu, được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Điều này giúp hộ kinh doanh chủ động hơn trong hoạt động và có thể xuất hóa đơn cho khách hàng là doanh nghiệp hoặc các hộ kinh doanh khác.
Trong đó, cần chú ý thay đổi quan trọng nhất tại Nghị định 141 là nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế VATvà thuế TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm. Theo Bộ Tài chính, chính sách này sẽ giúp hơn 2,5 triệu hộ và cá nhân kinh doanh hưởng lợi, hỗ trợ khu vực kinh doanh nhỏ lẻ trong bối cảnh chi phí đầu vào tăng cao và sức mua suy yếu.
Cùng với việc hỗ trợ hộ kinh doanh, Chính phủ cũng quyết định miễn thuế TNDN cho các đơn vị có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống. Chính sách này không chỉ đảm bảo sự công bằng giữa các mô hình kinh doanh mà còn hướng tới mục tiêu đạt 2 triệu doanh nghiệp vào năm 2030 theo Nghị quyết 68 của Bộ Chính trị. Ước tính có khoảng 235.800 doanh nghiệp sẽ được hưởng lợi từ quy định này với tổng số thuế được miễn hơn 2.100 tỷ đồng.
Việc miễn thuế ở ngưỡng cao hơn được kỳ vọng sẽ trở thành động lực để các hộ kinh doanh chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp, giúp hoạt động quản trị trở nên chuyên nghiệp và minh bạch hơn, từ đó "nuôi dưỡng nguồn thu" lâu dài cho ngân sách.
Tuy nhiên, một số chuyên gia lo ngại hộ kinh doanh có thể tìm cách tách nhỏ doanh thu để doanh thu chỉ dưới ngưỡng 1 tỷ, từ đó có lợi hơn về khoản tiền thuế. Bà Lê Thị Duyên Hải, Phó Chủ tịch kiêm Tổng Thư ký Hội tư vấn thuế Việt Nam cho rằng, đang có một sự chênh lệch không hề nhỏ trong ranh giới giữa các hộ kinh doanh ở sát và hộ kinh doanh vượt qua ngưỡng 1 tỷ đồng.
"Chúng ta có cách tính rất nhanh với một hộ kinh doanh 1 tỷ 50 triệu đồng, đâu đó phải đóng thuế VAT từ 10 triệu đến 50 triệu đồng, tùy theo ngành nghề, theo tỷ lệ thuế VAT", bà Lê Thị Duyên Hải phân tích và cho rằng với hộ kinh doanh, đây là một khoản tiền không nhỏ.
Rõ ràng là một lợi ích họ đã nhìn thấy, song chỉ vượt một chút, hộ kinh doanh phải đóng vài chục triệu tiền thuế cũng làm khiến họ "xót ruột". Do đó, bà Lê Thị Duyên Hải cho rằng, không loại trừ trường hợp trở thành một cơ chế thúc đẩy tâm lý muốn thực hiện hành vi bất chính, hộ kinh doanh có thể tìm cách tách nhỏ doanh thu để doanh thu chỉ dưới ngưỡng 1 tỷ, từ đó có lợi hơn về khoản tiền thuế này.
Thuế và ngân hàng 'bắt tay' hỗ trợ hộ, cá nhân kinh doanh
Tính đến cuối năm 2025, Việt Nam đã có hơn 18.300 - 18.500 hộ kinh doanh tự nguyện chuyển từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai trước thời hạn 1/1/2026. Không ít cá nhân kinh doanh phải loay hoay, mất thời gian khi thực hiện đăng ký thuế, kê khai thuế thì các cơ sở thuế khu vực yêu cầu phải có đăng ký kinh doanh.
Để đơn giản hóa quy trình, tối ưu trải nghiệm nộp thuế cho khách hàng, thời gian qua, Cục Thuế đã phối hợp với hàng loạt ngân hàng.
 |
| Việc hợp tác lần giữa Cục Thuế và ABBank được kỳ vọng sẽ góp phần thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt, chuẩn hóa dữ liệu giao dịch và nâng cao tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh. |
Theo sự hợp tác giữa ABBank với ngành Thuế, người nộp thuế có thể tiếp cận các dịch vụ kê khai, nộp thuế điện tử tích hợp trên nền tảng số; đồng thời được hỗ trợ về thông tin chính sách và các giải pháp tài chính phù hợp với nhu cầu thực tế trong phát triển kinh doanh.
Trong khuôn khổ hợp tác, ABBank sẽ triển khai các giải pháp số hỗ trợ quản lý bán hàng, quản lý doanh thu, kê khai và nộp thuế ngay trên ứng dụng ngân hàng; đồng thời, cung cấp các gói giải pháp tài chính toàn diện, giúp hộ kinh doanh và doanh nghiệp thuận tiện trong quản lý dòng tiền, tiếp cận vốn và mở rộng hoạt động.
Đại diện ABBank, ông Vũ Văn Tiền, Chủ tịch Hội đồng Quản trị chia sẻ: “Trong quá trình hoạt động kinh doanh, ABBank luôn đề cao nguyên tắc tuân thủ pháp luật nói chung và pháp luật Thuế nói riêng. Đồng thời, ngân hàng cũng xác định phương châm đồng hành, hỗ trợ hỗ kinh doanh, doanh nghiệp, khách hàng để cùng phát triển lớn mạnh, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế”.
PVcomBank cũng đang triển khai bộ giải pháp bán hàng toàn diện, mang đến những đặc quyền trọn vẹn nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh chuẩn hóa tài khoản thanh toán, thuế.
Theo đó, ngân hàng này đã tung ra thị trường bộ giải pháp chuyên biệt dành cho phân khúc hộ kinh doanh. Theo đó, khách hàng có thể mở tài khoản thanh toán miễn phí đúng theo tên hộ kinh doanh đã đăng ký, đảm bảo đáp ứng chuẩn Thông tư 25/2025/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước. Ngoài ra, PVcomBank cũng cung cấp công cụ hỗ trợ bán hàng/nhận tiền cho hộ kinh doanh như: tặng phần mềm quản lý bán hàng với 5.000 hóa đơn điện tử và 12 tháng sử dụng chữ ký số; tặng Loa TingTing thông báo biến động số dư; miễn phí lắp đặt máy POS.
Với tài khoản Hộ kinh doanh PVcomBank được kết nối trực tiếp với ứng dụng Ngân hàng số PVConnect Biz, khách hàng không chỉ dễ dàng chuyển khoản/nhận tiền một cách nhanh chóng, quản lý giao dịch tập trung, mà còn thuận tiện nộp thuế nhờ kết nối thông qua nền tảng eTax Mobile.
Không chỉ dừng lại ở việc hỗ trợ chuẩn hóa tài khoản và quy trình thuế, PVcomBank còn triển khai giải pháp tín dụng phục vụ sản xuất kinh doanh với lãi suất ưu đãi cùng hạn mức linh hoạt tùy theo quy mô kinh doanh, qua đó hỗ trợ nguồn vốn lưu động mà không cần thế chấp tài sản đảm bảo.
Mới đây, SeABank cũng ra mắt SeAPayment - Nền tảng quản lý thanh toán toàn diện dành cho cá nhân và hộ kinh doanh. Với khả năng kiểm soát doanh thu theo thời gian thực, SeAPayment được kỳ vọng trở thành giải pháp đột phá giúp chủ shop tối ưu vận hành và chuyên nghiệp hóa mô hình kinh doanh.
Để hỗ trợ cá nhân và chủ hộ kinh doanh có thể kiểm soát doanh thu tại nhiều điểm bán khác nhau, SeABank đã phát triển SeAPayment như một “trung tâm điều hành số”, nơi mọi giao dịch đa điểm đều được hợp nhất trên một nền tảng duy nhất. Chủ shop có thể nắm bắt bức tranh tài chính tức thì, chính xác đến từng đồng mà không cần tốn hàng giờ cộng sổ.
SeAPayment được đánh giá phù hợp với những mô hình kinh doanh có lưu lượng giao dịch lớn, các chủ shop sở hữu chuỗi nhiều cửa hàng hoặc những người kinh doanh bận rộn đang tìm kiếm sự chuyên nghiệp hóa trong quản lý. Để giải quyết bài toán vốn, SeABank còn cung cấp các gói vay tín chấp lên đến 300 triệu đồng, không cần tài sản đảm bảo hoặc vay thế chấp với lãi suất ưu đãi chỉ từ 8,8%/năm, cam kết phê duyệt siêu tốc trong vòng 8 giờ làm việc.
Theo tính toán của cơ quan Thuế, số hộ, cá nhân có doanh thu dưới 1 tỷ đồng là khoảng 2.556.042 hộ, cá nhân. Với quy định mới này, dự kiến số giảm thu ngân sách Nhà nước là khoảng 16.650 tỷ đồng so với năm 2025 (thu theo chế độ thuế khoán và mức ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế là 100 triệu đồng/năm) và giảm khoảng 4.850 tỷ đồng so với chính sách hiện hành đã điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu/năm.
